L’Agenzia delle Entrate, il giorno 17/06/2019 ha pubblicato la Circolare 14, nella quelle vengono forniti numerosi chiarimenti sulla Fatturazione Elettronica, specialmente sui termini d’invio dei documenti dal 01/07/19.

All’interno è riportato un esempio di fattura “immediata” relativa ad una cessione, effettuata in data 28 settembre 2019. La fattura potrà essere:

1.    emessa (ossia generata e inviata allo SdI) il medesimo giorno, così che “data dell’operazione”  e “data di emissione” coincidano ed il campo “Data” della sezione “Dati Generali” sia compilato con lo stesso valore (28 settembre 2019);

2.    generata il giorno dell’operazione e trasmessa allo SdI entro i 10 giorni successivi (in ipotesi l’8 ottobre 2019), valorizzando la data della fattura (campo “Data” della sezione “Dati Generali” del file) sempre con la data dell’operazione (in ipotesi il 28 settembre 2019);

3.    generata e inviata allo SdI in uno qualsiasi dei giorni intercorrenti tra l’operazione (28 settembre 2019) e il termine ultimo di emissione (8 ottobre 2019), valorizzando la data della fattura (campo “Data” della sezione “Dati Generali” del file) sempre con la data dell’operazione (28 settembre 2019).

In sintesi: la fattura immediata deve avere data fattura quella dell’operazione e dovrà essere inviata allo SDI entro 10 giorni

Nel caso di fattura “differita”, ad esempio: qualora per tre cessioni effettuate nei confronti dello stesso soggetto avvenute in data 2, 10 e 28 settembre 2019, con consegna al cessionario accompagnata dai rispettivi documenti di trasporto, si voglia emettere un’unica fattura ex articolo 21, comma 4, lettera a), del decreto IVA, si potrà generare ed inviare la stessa allo SdI in uno qualsiasi dei giorni intercorrenti tra il 1° ed il 15 ottobre 2019, valorizzando la data della fattura (campo “Data” della sezione “Dati Generali” del file) con la data dell’ultima operazione (28 settembre 2019).

In sintesi: la fattura differita deve avere data fattura quella dell’ultima operazione e dovrà essere inviata allo SDI entro 15 del mese successivo.

Vi consigliamo di approfondire la tematica, eventualmente con il supporto dei Vs consulenti fiscali e di organizzare l’emissione delle fattura in modo da adempiere agli obblighi fiscali.

 
agenzia_entrate_Circolare_14E.pdf  (273 KB)